INFORME n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021 28 de octubre, 2021 INFORME DE SITUACIONES SIGNIFICATIVAS DE CONTROL IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 2021 CONTENIDO Introducción 5 Origen de la Auditoría 5 Objetivo 5 Alcance 5 Criterios de Auditoría 6 Metodología aplicada 6 Generalidades acerca del objeto auditado 6 Comunicación Preliminar de los resultados de la Auditoría 7 Resultados 7 Reconocimiento, medición y control de los activos fijos 7 Debilidades en el reconocimiento de los costos, la revaluación, y en el análisis de indicios de deterioro del valor de los activos fijos 7 Registro y control de derechos y obligaciones 10 Debilidades de control relacionadas con las Cuentas por Pagar, Cuentas por Cobrar y Provisión de Cobranza Dudosa 10 Revelación de contingentes y reconocimiento de provisiones 13 Debilidades en el tratamiento y revelación de las contingencias 13 Suficiencia y calidad de las revelaciones 14 Debilidades de la información revelada en las notas explicativas de los estados financieros 14 Conclusiones 16 Disposiciones 16 A LA JUNTA DIRECTIVA DEL CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN 16 A LICDA. ISABEL QUIRÓS SÁNCHEZ A EN SU CALIDAD DE GERENTE GENERAL DEL CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 17 AL LIC. JOSÉ DAVID RUIZ PIEDRA EN SU CALIDAD DE ADMINISTRADOR GENERAL DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 17 CUADROS CUADRO N.°. 1. DIFERENCIA ENTRE LA REVALUACIÓN NETA Y EL SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN 8 CUADRO N.°. 2. EJEMPLOS DE MOVIMIENTOS EN LOS QUE LA FANAL NO REGISTRA EL IVA EN LA ADQUISICIÓN Y MEJORA DE BIENES DURADEROS 9 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría tuvo como propósito anal ...

INFORME N.° DFOE-SOS-IF-00005-2021 27 de setiembre de 2021 INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 2021 INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Señor Marlon Antonio Monge Castro Presidente Junta Directiva CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión 1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores (FANAL), la cual pertenece al Consejo Nacional de Producción (CNP) que la administra como una unidad adscrita de conformidad con el artículo 50 de la Ley n.° 2035. Esta auditoría comprendió el Balance de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2020, el Estado de Rendimiento Financiero, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo, correspondientes al período terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de estos estados financieros. 1.2. En opinión de la Contraloría General de la República, debido a lo expresado en los párrafos de la sección Fundamento de la opinión adversa, los estados financieros examinados no se presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Fundamento de la opinión adversa 1.3. Respecto del saldo de las cuentas de Maquinaria, Equipo y Mobiliario por ?5.0931 millones, así como las de Terrenos y de Edificios por ?1.226 millones y ?5.474 millones, respectivamente, se utiliza el modelo de revaluación para medir el costo de sus bienes duraderos; no obstante, el último avalúo que realizó fue en el período 2012. Al respecto, la NIC 16: Propiedades, Planta y Equipo, establece que las revaluaciones deben realizarse con suficiente regularidad para asegurar que el importe en libros no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable al ...

INFORME No. DFOE-FIP-IF-00002-2021 09 de agosto, 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 Señor Elian Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión 1.1 La Contraloría General tiene el mandato legal de auditar los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República, que comprenden el Estado de Situación Financiera Consolidado al 31 de diciembre de 2020, el Estado de Rendimiento Financiero Consolidado, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado y el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado correspondientes al periodo terminado en dicha fecha, así como sus notas explicativas. 1.2 El Órgano Contralor no expresa una opinión sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República mencionados, debido a la importancia de los asuntos descritos en el apartado “Fundamentos para la abstención de opinión”, por el cual no le fue posible a la Contraloría General, obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y apropiada para expresar una opinión sobre estos estados financieros consolidados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativa aplicable. Fundamento para la abstención de opinión 1.3 Al 31 de diciembre de 2020, los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República no fueron elaborados bajo un marco contable aceptable, como base apropiada para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de la información financiera. Las Instituciones Públicas están en un proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) adoptadas, de acuerdo a lo establecido en la Ley 9635 “Fortalecimiento de las finanzas públicas”. Por lo tanto, los est ...

INFORME N° DFOE-FIP-IF-00001-2021 28 de junio, 2021 INFORME SOBRE LAS SITUACIONES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA DE 2020 DEL PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y CAPITAL HUMANO PARA LA COMPETITIVIDAD DEL MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES 2021 CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 Introducción 5 Origen de la Auditoría 5 Objetivo de la Auditoría 5 Alcance 5 Criterios de Auditoría 6 Metodología aplicada 6 Generalidades acerca del objeto auditado 6 Comunicación preliminar de los resultados de la Auditoría 7 Siglas 7 Resultados 7 Ejecución de los recursos del contrato de préstamo N.° 2852/OC-CR. 7 Proceso de cobro de beneficios otorgados ante un incumplimiento contractual por parte de los beneficiarios. 15 Conclusiones 17 Disposiciones 17 A LA SEÑORA PAOLA VEGA CASTILLO, EN SU CONDICIÓN DE MINISTRA DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 18 Cuadros Cuadro N.° 1 Distribución Inicial De Los Desembolsos Del Contrato De Préstamo N.° 2852/OC-CR 8 Cuadro N.° 2 Distribución histórica de los desembolsos del contrato de préstamo N.° 2852/OC-CR 8 Cuadro N.° 3 Proyección de pagos del presupuesto N.° 2 del contrato entre MICITT-CINDE 12 Gráficos Gráfico N.° 1 Evolución de los desembolsos del contrato de préstamo N.° 2852/OC-CR 9 Gráfico N.° 2 Comisiones de crédito (compromiso) sobre los saldos no desembolsados del contrato de préstamo N.° 2852/OC-CR 10 Gráfico N.° 3 Evolución de la ejecución de los recursos con respecto a los desembolsos del contrato de préstamo N.° 2852/OC-CR 11 Gráfico N.° 4 Detalle de desembolsos, saldo disponible y ejecución del contrato de préstamo N.° 2852/OC-CR 13 Gráfico N.° 5 Detalle por subcomponentes de los recursos girados a beneficiarios que incurrieron posteriormente en un incumplimiento contractual 16 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, ...

INFORME DE SITUACIONES DE CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL MINSITERIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 2021 INFORME N° DFOE-CAP-IF-00009-2021 31 de mayo, 2021 Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades P3-01-GE-01 V6 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ........................................................................................................... 3 1. Introducción ............................................................................................................... 4 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 4 OBJETIVO ........................................................................................................................... 4 ALCANCE ........................................................................................................................... 4 CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................................... 5 METODOLOGÍA APLICADA .................................................................................................... 5 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ................................................................. 5 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 6 SIGLAS ............................................................................................................................... 6 2. Resultados ......................................................................... ...

INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADA POR LOS REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales 2021 INFORME N.o DFOE-SOC-IF-00004-2021 29 de abril, 2021 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADA POR LOS REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 Máster Silvia Lara Povedano Ministra MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Partidas presupuestarias auditadas 1.1. La Contraloría General realizó la auditoría financiera de los saldos de las partidas presupuestarias de Transferencias Corrientes y Amortización del Título Presupuestario N.° 231, de los Regímenes Especiales de Pensiones administrados por la Dirección Nacional de Pensiones (DNP) del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social y el Régimen Transitorio de Reparto, administrado por la Junta de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional (JUPEMA), título que se encuentra contenido en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2020, con fundamento en lo establecido en la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N.º 8131 y su Reglamento. 1.2. En opinión de la Contraloría General de la República, la partida presupuestaria de Amortización, contenida en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2020, se presenta raz ...

INFORME N° DFOE-SAF-IF-00006-2021 30 de abril de 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA LIQUIDACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL PRESUPUESTO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA LIQUIDACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL PRESUPUESTO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 Señores Asamblea Legislativa INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DICTAMEN DE LA LIQUIDACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS DEL PRESUPUESTO DE LA REPÚBLICA Opinión 1.1 La Contraloría General ha auditado los saldos de las partidas presupuestarias de Ingresos: Tributarios, Transferencias Corrientes y Financiamiento, así como los Egresos correspondientes a Remuneraciones, Servicios, Intereses y Comisiones, Transferencias Corrientes y Capital, y Amortización, a cargo de las instituciones citadas en el Anexo 3, contenidas en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2020, con fundamento en lo establecido en el artículo 181 y 184 de la Constitución Política y artículo 52 de la Ley N° 8131 “Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos” y su Reglamento. 1.2 La Contraloría General no expresa una opinión sobre la razonabilidad de la Liquidación de Ingresos y Egresos del Presupuesto de la República para el ejercicio económico del 2020, debido a la significatividad de la cuestión descrita en los párrafos 1.4 “Fundamento para la opinión de la revisión de ingresos” relacionados principalmente con el inadecuado registro por clasificación y omisión de ingresos y 1.6 “Fundamento para la opinión de la revisión de egresos” relacionadas principalmente con la incertidumbre de las situaciones identificadas en la partida de Remuneraciones proveniente de los saldos correspondientes a incentivos y posibles sumas giradas de más en el Ministerio de Educación Pública; la incertidumbre de las revalorizaciones de los montos de pensión en el Régimen Especial de Pensiones; así como, gas ...

INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADA POR EL MINISTERIO DE SALUD CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales 2021 INFORME N.o DFOE-SOC-IF-00002-2020 28 de abril, 2021 División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Sociales - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADA POR EL MINISTERIO DE SALUD CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 Doctor Daniel Salas Peraza Ministro MINISTERIO DE SALUD 1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Partidas presupuestarias auditadas 1.1. La Contraloría General realizó la auditoría de los saldos de las partidas presupuestarias de Remuneraciones, Servicios, Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital del Ministerio de Salud contenidas en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2020, con fundamento en lo establecido en la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N.º 8131 y su Reglamento. 1.2. En opinión de la Contraloría General, el saldo de las partidas de Remuneraciones, Servicios y Transferencias de Capital, contenidas en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2020, se presentan razonablemente, con fundamento en lo establecido en la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N.º 8131 y su Reglamento y la normativa aplicable al proceso presupuestario. 1.3. En relación con la partida de Transferencias Corrientes, debido a lo expresado en el apartado “Fundamento ...

INFORME N° DFOE-SAF-IF-00005-2021 28 de abril de 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADA POR EL MINISTERIO DE HACIENDA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA REALIZADA POR EL MINISTERIO DE HACIENDA, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 Señor Elian Villegas Valverde Ministro Ministerio de Hacienda INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión 1.1 La Contraloría General ha auditado los saldos de las partidas presupuestarias de Ingresos: Tributarios, Transferencias Corrientes y Financiamiento, así como los Egresos del Servicio de la Deuda correspondientes a los Intereses y Amortización,1 a cargo del Ministerio de Hacienda, contenidas en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2020, con fundamento en lo establecido en el artículo 181 y 184 de la Constitución Política y artículo 52 de la Ley N° 8131 “Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos” y su Reglamento. 1.2 En opinión de la Contraloría General, excepto por los efectos de las situaciones descritas en los párrafos 1.4 y 1.5 del apartado “Fundamento para la Opinión modificada con salvedades sobre las partidas presupuestarias auditadas”, los saldos de las partidas presupuestarias de Ingresos Tributarios y Transferencias Corrientes a cargo del Ministerio de Hacienda, así como los Egresos por Intereses y Amortización del Servicio de la Deuda Pública, correspondientes al período económico 2020 se consideran razonables, en todos sus aspectos materiales, de conformidad con lo establecido en la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos y la normativa aplicable al proceso presupuestario. 1.3. En relación con el saldo de las partidas de Ingresos por Financiamiento a cargo del Ministerio de Hacienda contenidas en la Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2020, se consideran ...

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